Pengertian Tax Ratio (Rasio Pajak)

GuruAkuntansi.co.id Kali ini akan membahas tentang pengertian tax ratio atau rasio pajak beserta faktor-faktor yang mempengaruhinya. Berikut penjelasannya…

Pengertian Tax Ratio (Rasio Pajak)

Di Indonesia, ada dua jenis definisi perhitungan rasio pajak yang berbeda berdasarkan cakupan penerimaan pajak, yaitu rasio pajak dalam definisi luas (arti) dan definisi sempit (makna).

Rasio pajak dalam definisi (artinya) secara sempit membandingkan nilai total pendapatan pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah pusat,

termasuk PPh, PPN / PPnBM, PBB, Bea dan Cukai, dan pajak-pajak lainnya sebagaimana diatur dalam postur APBN dengan PDB nominal.

Sedangkan rasio pajak dalam definisi luas berarti nilai total penerimaan negara bukan pajak (PNBP), sumber daya alam (SDA) minyak dan gas bumi, mineral dan batubara (mineral) dengan PDB nominal.

Perbedaan dalam pengakuan penerimaan pajak sebagai dasar untuk menghitung rasio pajak adalah salah satu alasan mengapa rasio pajak di Indonesia lebih kecil dibandingkan dengan negara-negara ASEAN dan G20 lainnya.

Definisi Tax Ratio (Rasio Pajak) Berdasarkan Ketetapan IMF dan OECD

Definisi rasio pajak di suatu negara mungkin berbeda dari di negara lain. Definisi yang digunakan di negara-negara umumnya mengikuti definisi yang ditetapkan oleh IMF (International Monetary Fund) atau OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development).

Perbedaan utama terletak pada elemen atau komponen apa yang dimasukkan sebagai pendapatan pajak. Suatu negara hanya dapat memasukkan unsur pajak pusat, sedangkan negara lain memasukkan unsur pajak pusat dan daerah.

Bahkan ada negara yang memasukkan komponen pendapatan pajak pusat, pajak daerah, dan penerimaan sumber daya alam pada saat yang bersamaan.

Referensi yang digunakan oleh IMF tentang penerimaan pajak mencakup semua pendapatan pajak, baik dari pusat dan daerah, bea cukai, laba/keuntungan

suatu badan usaha yang dikendalikan pemerintah yang ditransfer ke pemerintah (selain dividen: distribusi laba kepada pemegang saham berdasarkan jumlah dari saham yang dimiliki).

Serta pendapatan negara dari sumber daya alam (SDA). Sedangkan definisi OECD terkait dengan kisaran penerimaan pajak yang lebih luas, yang digabungkan dengan kontribusi jaminan sosial.

Faktor-faktor Yang Mempengaruhi Tingkat Tax Ratio (Rasio Pajak)

Ada beberapa faktor yang mempengaruhi tingkat Rasio Pajak, termasuk:

Faktor Makro: di antaranya adalah tarif pajak, tingkat pendapatan per kapita dan tingkat optimalisasi tata kelola yang baik.
Faktor Mikro: di antaranya adalah tingkat kepatuhan wajib pajak, komitmen dan koordinasi antara lembaga negara dan kesamaan dalam persepsi antara wajib pajak dan petugas pajak.

Jumlah Rasio Pajak digunakan untuk mengukur optimalisasi kapasitas administrasi pajak di suatu negara untuk mengumpulkan pendapatan pajak di suatu negara.

Mengenai pendapatan pajak untuk menghitung Rasio Pajak, suatu negara hanya dapat memasukkan unsur-unsur penerimaan pajak pusat.

Namun, ada juga negara yang memasukkan unsur pendapatan pajak pusat dan pajak daerah.

Ada juga negara yang memasukkan unsur pendapatan pajak pusat, pajak daerah, dan penerimaan sumber daya alam (SDA).

Dalam mengukur Rasio Pajak, secara umum, Indonesia hanya memasukkan unsur-unsur penerimaan pajak pusat, yaitu pajak yang dikumpulkan oleh Direktorat Jenderal (Ditjen) Pajak.

Perbedaan pengakuan penerimaan pajak sebagai dasar untuk distribusi adalah salah satu alasan mengapa Rasio Pajak di Indonesia lebih kecil dari negara-negara ASEAN lainnya.

Reformasi Perpajakan di Indonesia

Pada akhir 2016, Pemerintah Indonesia meluncurkan program reformasi pajak melalui Keputusan Menteri Keuangan Nomor 885 / KMK.03 / 2016 tanggal 9 Desember 2016 tentang Pembentukan Tim Reformasi Pajak.

Reformasi perpajakan adalah perubahan dalam sistem perpajakan secara keseluruhan, termasuk pembenahan administrasi pajak, penyempurnaan regulasi, dan peningkatan basis pajak.

Ini dilakukan karena jumlah penerimaan pajak dan kepatuhan di Indonesia masih sangat rendah dibandingkan dengan negara-negara ASEAN dan G20 lainnya. Tujuan jangka panjang adalah untuk mencapai rasio pajak 14% pada tahun 2020.

Baca Juga :

Demikian pembahasan tentang pengertian tax ratio atau rasio pajak beserta faktor-faktor yang mempengaruhinya. Semoga dengan ulasan ini dapat menambah wawasan bagi Anda, dan semoga bermanfaat.